Especializada en el análisis de la normativa internacional tributaria que regula la doble imposición, el fraude de ley y la evasión fiscal de las rentas generadas por los sujetos pasivos no residentes en los estados donde éstas se producen. Ofrece un pormenorizado estudio de la legislación de la Unión Europea sobre imposición directa.
NOVEDADES DE LA EDICIÓN 2010
Numerosas novedades procedentes tanto de las diferentes fuentes jurídicas que convergen en sus páginas, como de los criterios y conclusiones más recientes e interesantes emanadas de los foros internacionales más autorizados acerca de los diferentes aspectos analizados en la obra.
En lo que a la normativa se refiere es destacable el nuevo Código de Conducta para la aplicación del Convenio sobre Arbitraje para la resolución de los problemas de doble imposición resultantes de ajustes de precios de transferencia o también la Recomendación de la Comisión de 19 de octubre de 2009, sobre los procedimientos de reducción de retención a cuenta en pagos a no residentes.
También son destacables los nuevos Convenios bilaterales para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal firmados entre España y Serbia, Jamaica o El Salvador.
Por otro lado, en materia de normativa doméstica se comentan las últimas modificaciones del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes y de su normativa de desarrollo.
No menos importante es el comentario y la interpretación por parte de los autores a las novedades doctrinales (consultas DGT) y jurisprudenciales, tanto de orden doméstico como sobre todo las emanadas del Tribunal de Justicia de la Unión Europea con el alto valor de aplicación analógica que poseen dichos documentos.
En la base de datos en CD-ROM complementaria al libro se incorporan 65 nuevos documentos (8 disposiciones normativas, 47 sentencias de diferentes tribunales, 6 resoluciones TEAC y 4 Consultas DGT)
Los autores son acreditados especialistas en el ámbito de la fiscalidad internacional, y con una dilatada experiencia tanto pública como privada.
PARTE I. CONVENIOS FISCALES INTERNACIONALES
CAPÍTULO I. LOS TRATADOS INTERNACIONALES. LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN EN EL ORDENAMIENTO ESPAÑOL: NATURALEZA, EFECTOS E INTERPRETACIÓN
CAPÍTULO II. AMBITO DE APLICACIÓN DE LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN
CAPITULO III. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES FISCALES
- III.1. RENDIMIENTOS INMOBILIARIOS
- III.2. BENEFICIOS EMPRESARIALES
- III.3. EMPRESAS ASOCIADAS
- III.4. DIVIDENDOS
- III.5. INTERESES
- III.6. CÁNONES
- III.7. GANANCIAS DE CAPITAL
- III.8. TRABAJOS INDEPENDIENTES. ACTIVIDADES PROFESIONALES
- III.9. TRABAJOS DEPENDIENTES. ACTIVIDADES PROFESIONALES
- III.10. PARTICIPACIONES DE CONSEJEROS
- III.11. RENTAS DE ARTISTAS Y DEPORTISTAS
- III.12. PENSIONES
- III.13. FUNCIONES PÚBLICAS. REMUNERACIONES DEL SÉCTOR PÚBLICO
- III.14. ESTUDIANTES Y PROFESORES
- III.15. OTRAS RENTAS
- III.16. IMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO
CAPÍTULO IV. MÉTODOS PARA ELIMINAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
CAPITULO V. DISPOSICIONES ESPECIALES Y FINALES
- V.1. NO DISCRIMINACIÓN
- V.2. PROCEDIMIENTO AMISTOSO
- V.3. INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y ASISTENCIA MUTUA
- V.4. AGENTES DIPLOMÁTICOS. CLÁUSULA RELATIVA A LOS MIEMBROS DE LAS MISIONES DIPLOMÁTICAS Y OFICINAS CONSULARES
CAPÍTULO VI. OTROS TRATADOS INTERNACIONALES
PARTE II. FISCALIDAD DE LA UNIÓN EUROPEA
CAPITULO I. INTRODUCCION: IMPOSICION DIRECTA Y DERECHO COMUNITARIO.
CAPITULO II. LA JURISPRUDCENCIA DEL TJCE: LOS EFECTOS DEL PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN Y LAS LIBERTADES BÁSICAS COMUNITARIAS SOBRE LA LEGISLACION NACIONAL EN MATERIA DE IMPOSICIÓN DIRECTA.
CAPÍTULO III. EL RÉGIMEN JURÍDICO DE LAS AYUDAS DE ESTADO Y LAS NORMAS DE NATURALEZA TRIBUTARIA.
CAPITULO IV. LA DIRECTIVA RELATIVA AL SISTEMA COMÚN DE IMPOSICIÓN APLICABLE EN EL - CASO DE LAS SOCIEDADES MATRICES Y FILIALES DE DIFERENTES ESTADOS MIEMBROS.
CAPÍTULO V. LA DIRECTIVA 2003/49/CE SOBRE LA FISCALIDAD DE LOS INTERESES Y CÁNONES.
CAPITULO VI. LA DIRECTIVA DE FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIONES DE ACTIVOS Y CANJES DE ACCIONES ENTRE SOCIEDADES DE DIFERENTES ESTADOS MIEMBROS.
CAPITULO VII. LA DIRECTIVA EN MATERIA DE FISCALIDAD DE LOS RENDIMIENTOS DEL AHORRO EN FORMA DE PAGO DE INTERESES
CAPITULO VIII. LA DIRECTIVA 77/799/CEE, DE ASISTENCIA MUTUA E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA
CAPITULO IX. LA DIRECTIVA 76/308/CEE, SOBRE LA ASISTENCIA MUTUA EN MATERIA DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
CAPITULO X. EL CONVENIO COMUNITARIO DE ARBITRAJE: EL CONVENIO 90/436/CEE RELATIVO A LA SUPRESIÓN DE LA DOBLE IMPOSICION EN CASO DE CORRECCIÓN DE BENEFICIOS DE EMPRESAS ASOCIADAS.
PARTE III. ANEXO DOCUMENTAL
CAPÍTULO I. TEXTOS NORMATIVOS BÁSICOS
CAPÍTULO II. GLOSARIO DE FUNDAMENTOS JURÍDICOS
COORDINADOR:
Néstor Carmona Fernández.
Inspector de Hacienda del Estado.
AUTORES:
José Manuel Calderón Carrero
Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario en la Facultad de Derecho de La Coruña.
Néstor Carmona Fernández
Inspector de Hacienda del Estado.
Adolfo J. Martín Jiménez
Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario en la Facultad de Derecho de Cádiz.
Montserrat Trapé Viladomat
Inspectora de Hacienda del Estado (excedente) Socio / Partner Tax, Global Transfer Pricing Services. KPMG Abogados, S.L.
