TODO Procedimiento Tributario (Suscripción)

En un único tomo, TODO lo que necesita para afrontar los distintos procedimientos administrativos existentes en el ámbito tributario o fiscal.

En esta edición se ha prestado especial atención a los apartados de casuística, incorporando la doctrina más reciente de la DGT, el TEAC y los tribunales de lo contencioso-administrativo en relación con la interpretación de la normativa reguladora de los procedimientos tributarios y sobre cómo ésta debe ser aplicada.

El análisis se efectúa desde un punto de vista eminentemente práctico, por lo que se incluyen numerosos cuadros y llamadas de atención sobre los aspectos principales a destacar en cada apartado, así como diferente casuística y ejemplos que permiten entender mejor los casos particulares.

• Análisis completo y global de las normas generales, procedimientos específicos, régimen sancionador tributario, procedimiento de revisión administrativa y recursos y reclamaciones económico-administrativos.
• Explica y orienta sobre cómo se debe proceder en el ámbito de la Administración tributaria dentro del marco de los derechos y obligaciones del contribuyente.
• Refunde toda la normativa existente para cada aspecto procedimental analizado, lo compara con la casuística más interesante emanada de la Administración y los Tribunales.
• Comentarios e interpretaciones de cualificados especialistas estrechamente vinculados al ámbito de la Administración tributaria.
• Ejemplos de aplicación y modelos y formularios de comunicación con la administración, correctamente fundamentados y con anotaciones y explicaciones sobre su cumplimentación. Ejemplifica el concepto con casos prácticos para que resulte más asimilable y propone el modelo de comunicación más adecuado con la Administración para la consecución del objetivo perseguido.
• Extrae las conclusiones llamando la atención sobre los aspectos más relevantes para que no pasen desapercibidos.
• Anexo con la normativa básica vigente.

TOTALMENTE ACTUALIZADO CON LAS ÚLTIMAS NOVEDADES

En los últimos años estamos asistiendo a importantes novedades en las relaciones de los ciudadanos con la Administración, como consecuencia de la introducción de las nuevas tecnologías de la comunicación, utilizadas para la gestión de los impuestos, así como de nuevos procesos tecnológicos implantados en los procedimientos tributarios. Así, entre las novedades a destacar, se pueden citar:

• El sistema de notificaciones electrónicas obligatorias (NEO) en el ámbito de la A.E.A.T, cuyo desarrollo normativo se produjo mediante el Real Decreto 1363/2010, de 29 de octubre, con entrada en vigor desde 1 de enero de 2011.

• Otra novedad se refleja en la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Economía Sostenible, que ha modificado la redacción del artículo 112 de la LGT, relativa a la notificación mediante comparecencia, incluyendo también la posibilidad de su publicación en la sede electrónica del organismo correspondiente.

• También hay que destacar la implantación en las actuaciones de la Agencia Tributaria de un sistema de expediente electrónico, que reduce en gran medida los tradicionales documentos en papel, que en cualquier caso son digitalizados.

• Por último, se cita la Resolución de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de 29 de diciembre de 2010, que aprueba las aplicaciones informáticas para las actuaciones administrativas automatizadas.

En relación con las actuaciones de control tributario de la Administración, se refleja, en cada uno de los procedimientos, la Resolución de 2 de febrero de 2011, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las Directrices Generales del Plan General de Control Tributario de 2011. Señalar también la nueva regulación de los delitos contra la hacienda pública, y otros que tienen relación con ellos, que introduce el auxilio de la Administración tributaria para ejecución de la pena de multa y la responsabilidad civil, y un nuevo capítulo dedicado a las organizaciones y grupos criminales, que pudiera ser de aplicación en el ámbito tributario a algunos casos de tramas organizadas para defraudar el IVA (fraudes tipo carrusel o en operaciones intracomunitarias).
Por último, en cada uno de los procedimientos se hace referencia a las últimas sentencias y resoluciones de los Tribunales, que en determinados casos implican necesariamente un cambio en las actuaciones procedimentales de la Administración.

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• Un suplemento actualizado con las principales novedades legislativas (primer trimestre del año).
• Y en caso de producirse algún cambio normativo de importancia también recibirá un “Última Hora” con el texto de la norma.

PARTE 1.ª DISPOSICIONES GENERALES SOBRE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

• CAPÍTULO I. Marco normativo general
• CAPÍTULO II. Aplicación de las normas tributarias
• CAPÍTULO III. Interpretación, calificación e integración
• CAPÍTULO IV. Los derechos y garantías de los obligados tributarios
• CAPÍTULO V. La capacidad de obrar y representación en el orden tributario
• CAPÍTULO VI. El domicilio fiscal
• CAPÍTULO VII. La prueba en el ámbito tributario
• CAPÍTULO VIII. Notificaciones tributarias
• CAPÍTULO IX. La denuncia pública
• CAPÍTULO X. Prescripción

PARTE 2.ª PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN

• CAPÍTULO I. Organización y competencias en materia de gestión tributaria
• CAPÍTULO II. La relación jurídico-tributaria
• CAPÍTULO III. Las obligaciones tributarias materiales
• CAPÍTULO IV. Las obligaciones tributarias formales
• CAPÍTULO V. Las obligaciones y deberes de la administración tributaria
• CAPÍTULO VI. Colaboración social en la gestión tributaria
• CAPÍTULO VII. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. Reglas generales
• CAPÍTULO VIII. Procedimientos de gestión tributaria

PARTE 3.ª ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN

• CAPÍTULO I. La inspección de los tributos. Cuestiones generales
• CAPÍTULO II. El obligado tributario
• CAPÍTULO III. Planificación de las actuaciones inspectoras
• CAPÍTULO IV. Facultades de la inspección de los tributos
• CAPÍTULO V. Procedimiento de inspección
• CAPÍTULO VI. Otras actuaciones de la inspección
• CAPÍTULO VII. Procedimientos especiales

PARTE 4.ª PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN

• CAPÍTULO I. La deuda
• CAPÍTULO II. El procedimiento de apremio
• CAPÍTULO III. Procedimiento frente a responsables y sucesores
• CAPÍTULO IV. Órganos de recaudación. Organización y competencias
• CAPÍTULO V. Planes de actuación contra el fraude en recaudación

PARTE 5.ª INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

• CAPÍTULO I. Normativa y principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
• CAPÍTULO II. Sujetos responsables de las infracciones tributarias
• CAPÍTULO III. Concepto y clases de infracciones tributarias
• CAPÍTULO IV. Calificación de las infracciones tributarias en leves, graves y muy graves
• CAPÍTULO V. Sanciones tributarias
• CAPÍTULO VI. Tipificación de las infracciones tributarias
• CAPÍTULO VII. Procedimiento sancionador
• CAPÍTULO VIII. Régimen transitorio y aplicación retroactiva del nuevo régimen sancionador

PARTE 6.ª REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA

• CAPÍTULO I. Generalidades
• CAPÍTULO II. Declaración de nulidad de pleno derecho
• CAPÍTULO III. Declaración de lesividad de actos anulables
• CAPÍTULO IV. Revocación
• CAPÍTULO V. Rectificación de errores
• CAPÍTULO VI. Devolución de ingresos indebidos
• CAPÍTULO VII. Recurso de reposición
• CAPÍTULO VIII. Reclamaciones económico-administrativas

PARTE 7.ª TABLA DE CONCORDANCIAS ENTRE LEY GENERAL TRIBUTARIA, SUS REGLAMENTOS DE DESARROLLO Y OTRAS NORMAS RELEVANTES

COORDINADOR:
José María Peláez Martos

AUTORES:

Miguel Ángel Fernández- Vázquez Maeso
Inspector de Hacienda del Estado (1ª parte. Disposiciones generales sobre Procedimientos) Tributarios

Luis Chico Aragón
Cuerpo Técnico de Hacienda (2ª parte. Procedimiento de Gestión)

José María Peláez Martos
Inspector de Hacienda del Estado (3ª parte. Procedimiento de Inspección y Sancionador - 5ª parte. Infracciones y Sanciones Tributarias)

Manuel Santolaya Blay
Inspector de Hacienda del Estado (4ª parte. Procedimiento de Recaudación)

José Luis Morales Gallego
Inspector de Hacienda del Estado (4ª parte. Procedimiento de Recaudación)

Juan José Guaita Gimeno
Cuerpo Técnico de Hacienda (6ª parte. Revisión de Actos)