Orientado a hacer comprender la técnica de este tributo mediante sencillas explicaciones y numerosos ejemplos y supuestos prácticos.
Toda la información necesaria acerca de los conceptos que configuran el IVA.
Le explica cómo funciona.
Resuelve los problemas que surgen a la hora de su aplicación.
Le guía en la gestión del tributo en sus diversas modalidades declarativas.
Informa sobre las novedades normativas, administrativas de interpretación y jurisprudenciales que se producen con cada cambio de ejercicio fiscal.
Incluye Índice Analítico que permite acceder fácilmente al contenido que desea consultar.
NOVEDADES EDICIÓN 2010
Esta edición de TODO IVA es de gran importancia pues en ella se recogen las modificaciones introducidas desde que en 2008 se publicaron la Directiva 2008/8/CE sobre el lugar de las prestaciones de servicios y la Directiva 2008/9/CE sobre devolución del IVA a sujetos pasivos no establecidos en el Estado miembro de devolución, hasta la publicación en el BOE de 2 de marzo de 2010 de la reforma de la Ley y del Reglamento del IVA en la que se incorporaron esos cambios.
Incorporamos también importante jurisprudencia y doctrina del IVA en la que se ponen de manifiesto los criterios tanto del Tribunal de Justicia de la Comunidad Europea (TJCE) como del Tribunal Supremo (TS) que han incidido en las posteriores consultas de la Dirección general de Tributos en las que se plasman importantes cambios a la hora de aplicar el impuesto.
LOS CAMBIOS MÁS SIGNIFICATIVOS SE PUEDEN SINTETIZAR EN DOS APARTADOS
Las reglas de localización del hecho imponible, a las que hay que añadir los cambios en las obligaciones de informar en las operaciones intracomunitarias.
Los nuevos procedimientos para la devolución de las cuotas del IVA cuando se soportan en un país distinto a aquel en el que se está establecido.
ENTRE LAS CONSULTAS DE LA DGT CABE SEÑALAR
La rebaja en el tipo de gravamen aplicado a los libros en formato digital.
Los nuevos criterios aplicables a las permutas en materia de operaciones inmobiliarias.
La tributación de los arrendamientos de inmuebles con opción de compra, que tendrán su colofón con los previstos cambios en los tipos de gravamen a partir de julio de 2010.
OTRAS NOVEDADES
Cambios en la parte más compleja del Impuesto, que es la localización de los servicios. Nuevas reglas tanto para profesionales como para particulares. Se ha incorporado un nuevo capítulo que analiza este importante cambio.
Nuevos y más ágiles procedimientos para obtener la devolución de las cuotas soportadas en otros Estados. Conozca la forma de solicitar devolución del IVA por medios telemáticos.
Cambio en los tipos de gravamen. Incidencia en las operaciones. Incidencia en las operaciones con la Administración.
Nuevos obligados a presentar el Modelo de Declaración de las Operaciones Intracomunitarias.
Nuevos módulos del Régimen Simplificado en los que se tienen en cuentas las subidas que va a experimentar el IVA desde el 1 de julio.
INCLUYE LA ÚLTIMA NORMATIVA PUBLICADA EN EL BOE DE 2 DE MARZO DE 2010
IMPOSICIÓN INDIRECTA
Ley 2/2010, de 1 de marzo, por la que se trasponen determinadas Directivas en el ámbito de la imposición indirecta y se modifica la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes para adaptarla a la normativa comunitaria.
REGLAMENTO DEL IVA
Real Decreto 192/2010, de 26 de febrero, de modificación del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de Gestión e Inspección Tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, para la incorporación de determinadas directivas comunitarias.
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ADENDA (una al año durante octubre) con todas las novedades normativas y de Doctrina Administrativa que se hayan producido desde la edición del libro y un completo resumen sobre el MODELO DE DECLARACIÓN ANUAL.
HECHO IMPONIBLE
Introducción
Esquema general de funcionamiento del IVA
Régimen general y regímenes especiales
Empresarios y profesionales
Ámbito territorial
El hecho imponible en el IVA
El autoconsumo y el IVA
Relaciones entre el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y el IVA
Operaciones no sujetas
Tratados internacionales
EXENCIONES EN OPERACIONES INTERIORES
Funcionamiento de las exenciones
Clasificación de las exenciones
Exenciones interiores
LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
(nuevo capítulo respecto a la edición 2009)
1. Normas generales
2. Entregas de bienes (68 LIVA)
3. Localización del hecho imponible. Prestaciones de servicios
SUJETO PASIVO, DEVENGO Y REPERCUSIÓN
Sujeto pasivo
Devengo
La repercusión
Modificación del tipo de gravamen en contratos cerrados
BASE IMPONIBLE Y TIPOS DE GRAVAMEN
La base imponible. Cálculo
Los tipos impositivos
CUOTAS DEDUCIBLES
Introducción
¿Quién puede deducir las cuotas soportadas?
Justificación de las cuotas soportadas
Cuotas deducibles
Cuotas que no pueden deducirse
Cuotas que reuniendo los requisitos anteriores no pueden deducirse
Plazos para poder deducir las cuotas
Errores en las deducciones
Cuotas soportadas antes del inicio de las operaciones correspondientes a la actividad empresarial o profesional
Ejercicio simultáneo de varias actividades
Interrupción de la actividad
Los bienes de inversión en el IVA
LAS DECLARACIONES-LIQUIDACIONES EN EL IVA
Las declaraciones-liquidaciones en el IVA
Las devoluciones en el IVA
Diferentes supuestos de compraventa de vehículos
OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
Introducción
Adquisiciones intracomunitarias
Entregas intracomunitarias exentas
Transferencias de bienes realizadas por un sujeto pasivo entre distintos estados miembros para atender a sus necesidades en el estado de destino
Lugar de realización del hecho imponible
Regímenes particulares en las operaciones intracomunitarias
Liquidación del IVA en las adquisiciones intracomunitarias
Resumen de operaciones realizadas con sujetos pasivos de la comunidad
El Reglamento de cooperación administrativa en el ámbito del IVA
El NIF de otros estados miembros. El registro de operadores intracomunitarios
Declaraciones a presentar. Modelo 349
Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias
Información a facilitar sobre comercio exterior. Intrastat
EL COMERCIO EXTERIOR. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
Las importaciones
Las exportaciones
Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y otros depósitos, regímenes aduaneros y fiscales
LOS REGÍMENES ESPECIALES DEL IVA
Esquema general
El régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
El régimen simplificado
El régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial del oro de inversión
Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
Régimen especial del grupo de entidades
OBLIGACIONES FORMALES EN EL IVA
Declaraciones de comienzo, modificación y cese
Solicitud del NIF
Obligaciones de facturación
Libros registro
La validez de los diferentes documentos de facturación
Información sobre operaciones económicas con terceras personas
Nombramiento de representante por los sujetos pasivos no establecidos
Infracciones y sanciones
SUPUESTO PRÁCTICO
MODELOS TRIBUTARIOS
Modelo 303: Declaración-Liquidación mensual o trimestral
Modelo 308: Devoluciones no periódicas
Modelo 309: Declaración-Liquidación no periódica del IVA
Modelo 310: Régimen Simplificado. Declaraciones-Liquidaciones de los tres primeros trimestres
Modelo 311: Régimen Simplificado. Declaración-Liquidación final
Modelo 322: Grupos de Entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual
Modelo 341: Compensaciones del Régimen Especial de la agricultura
Modelo 349: Declaración Recapitulativa de Operaciones Intracomunitarias
Modelo 353: Grupos de Entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual
Modelo 361: Devolución del IVA a determinados empresarios o profesionales no establecidos en territorio español del IVA
Modelo 362: Solicitud de reembolso en el marco de las relaciones diplomáticas, consulares y de los organismos internacionales reconocidos en España
Modelo 363: Solicitud de reconocimiento previo de la exención en el marco de las relaciones diplomáticas, consulares y de los organismos internacionales reconocidos por España
