Fiscalidad de las retribuciones de los socios profesionales

La obra ofrece una visión técnica y práctica de las situaciones que pueden encontrarse los socios y las consecuencias tributarias en el complicado ámbito de la calificación fiscal de las prestaciones de servicios realizadas por los socios profesionales a sus sociedades, interpretando la novedosa doctrina de la Agencia Tributaria al respecto.

Con Fiscalidad de las retribuciones de los socios profesiones usted sabrá:

• Cómo tienen que ser calificadas adecuadamente, dentro del abanico de posibilidades que se ofrecen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
• Qué escenarios pueden plantearse en la tributación de este tipo de rentas.
• Qué implicaciones tiene cada una de las calificaciones y que dicen al respecto la normativa fiscal, la jurisprudencia y la doctrina administrativa.
• Qué criterios ha fijado la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) reciente a través de la Nota 1/12.

Hay que recordar que esta clasificación o integración de las retribuciones de los socios no es libre, pues se trata de una calificación tributaria, es decir, que la normativa fiscal exige que se coloquen los rendimientos donde jurídicamente deben de estar.

Otro elemento de confrontación jurídica analizado es el del reconocimiento constitucional sobre la libertad de empresa en el marco de la economía de mercado y la obligación de los poderes públicos de garantizar y proteger su ejercicio y la defensa de la productividad

También se analiza todo lo concerniente a la relación de laboralidad en los servicios prestados por el socio a la sociedad, en qué circunstancias se admite la existencia real de esa relación laboral y cuáles no son admisibles desde el punto de tributario.

Todo ello apoyado por la Doctrina de la DGT y la Jurisprudencia más actual e interesante

Introducción

Capítulo 1. Planteamiento general y conceptos generales

• Análisis general de los elementos básicos
• Cronología del debate
• Opciones tributarias propuestas a los contribuyentes que realizan actividades económicas
• El régimen especial de transparencia fiscal
• Sociedades de profesionales
• El trabajador autónomo económicamente dependiente
• Sociedades laborales
• Sociedades cooperativas

Capítulo 2. La importancia del socio y el administrador

• Introducción
• La condición de socio
• Los administradores y su retribución
• Aspectos básicos de la figura del administrador
• Las retribuciones del administrador

Capítulo 3. Introducción a  la calificación fiscal

• Calificación tributaria. Aspectos generales2. Economía de opción. Conflicto de norma. Simulación
• Notas identificativas de la relación laboral
• La relación laboral en general
• Las relaciones laborales especiales

Capítulo 4. La calificación en el irpf y en el IVA

• La Calificación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
• Introducción en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
• La calificación de rendimientos de trabajo
• La calificación de rendimientos de capital
• La calificación de rendimientos de actividad económica
• La obligación de practicar retenciones al socio
• La calificación en el Impuesto sobre el Valor Añadido

Capítulo 5. La valoracion de los servicios del socio

• Introducción a la valoración
• Normas generales de la valoración de operaciones vinculadas.
• Norma especial de valoración para socios profesionales
• La  carga de la prueba en derecho fiscal

Capítulo 6. Desarrollo para las actividades economicas

• Introducción al desarrollo de la actividad del socio
• La regla especial de deducibilidad de los gastos entre partes vinculadas
• Distinción entre  una actividad empresarial y profesional.
• Actividades de profesionales liberales.
• Estudio especial de determinadas actividades profesionales
• Abogado
• Consultoría, asesoría, gestoría y auditoría.
• Agentes o representantes comerciales
• Profesionales médicos

Capítulo 7. Situaciones prácticas para el socio

• Introducción
• socio–profesional
• Socio-trabajador
• Socio-administrador
• Socio-profesional-administrador
• Socio-trabajador-administrador

ANEXO