Las actas con acuerdo en el procedimiento de inspección tributaria

En este libro se realiza un exhaustivo estudio de la terminación del procedimiento inspector tributario a través de las actas con acuerdo y que pretende aclarar las dificultades, dudas e indefiniciones actuales existentes en el ordenamiento jurídico, en cuanto a la interpretación y aplicación de la norma.

La obra ofrece las pautas al profesional tributario para garantizar la seguridad jurídica de su cliente, el obligado tributario, y evitar la formación de litigios innecesarios al establecer la posibilidad de llegar acuerdos con la Administración tributaria.

Se trata de un manual muy especializado que profundiza en todos los fundamentos jurídicos de la materia (normativa, doctrina, jurisprudencia y derecho comparado) por lo que resulta adecuado tanto para el asesor fiscal como para el abogado tributario.

La obra se divide en cuatro capítulos:

• El primer capítulo, “Naturaleza jurídica de las actas con acuerdo”, ofrece un análisis de la inserción de los acuerdos en los procedimientos tributarios.
• El capítulo segundo trata la perspectiva dogmática y constitucional de las actas con acuerdo.
• El tercer capítulo, denominado “Resolución convencional de controversias tributarias en el marco del derecho comparado”, realiza una descripción de los sistemas tributarios de nuestro entorno en relación con el procedimiento de inspección tributaria y con la realización de actas con acuerdo.
• El Capítulo cuarto, titulado “Régimen jurídico de las actas con acuerdo”, constituye el núcleo de la obra, al abordarse el examen de su ámbito de aplicación, tanto objetivo como subjetivo, de esta categoría específica de actas de la Inspección de los Tributos, así como el procedimiento que debe de seguirse, los requisitos exigidos para su suscripción, referidos a la autorización por el órgano competente para liquidar y, la constitución de la debida garantía para asegurar la tutela del crédito tributario, y los efectos jurídicos derivados de su formalización

El autor incorpora a titulo de anexo, un completo caso práctico resuelto a través del modelo de acta, con indicaciones al respecto.

Capítulo 1. La incorporación de fórmulas de terminación convencional en el ordenamiento jurídico

• La incorporación de fórmulas de terminación convencional en el ordenamiento administrativo y su aplicación supletoria en el ordenamiento tributario
• Límites a la terminación convencional
• Eficacia directa o mediata del artículo 88 LRJAP-PAC y su reflejo en el derecho tributario
• Efectos procedimentales que derivan de la utilización de técnicas convencionales

Capítulo 2. Régimen jurídico de las actas con acuerdo

• Introducción
• Ámbito de aplicación: análisis de los sujetos y supuestos en los que procede la formalización del acta con acuerdo
• Procedimiento para la formalización del acta con acuerdo
• Efectos que derivan de la formalización de un acta con acuerdo

Capítulo 3. Perspectiva dogmática y constitucional de las actas con acuerdo

• Introducción
• Compatibilidad de las actas con acuerdo con el principio de capacidad económica
• Incidencia del principio de igualdad en las actas con acuerdo
• Interpretación del principio de legalidad: su posible flexibilización respecto a la figura de las actas con acuerdo
• El principio de indisponibilidad de la obligación tributaria como límite a las actas con acuerdo
• El principio de tutela judicial efectiva y su posible carácter restrictivo
• El principio de seguridad jurídica como principio informador del conjunto del ordenamiento jurídico

Capítulo 4. Naturaleza jurídica de las actas con acuerdo: principales teorías y sus traslación a la figura de las actas con acuerdo

• Introducción
• Teorías contractuales o iusprivatistas
• Teoría unilateralista o iuspublicista. el acta con acuerdo como acto administrativo unilateral
• Teoría que se propone: las actas con acuerdo como acuerdo procedimental preparatorio

Capítulo 5. SUPUESTO PRÁCTICO

BIBLIOGRAFÍA

ANEXO NORMATIVO